La compra de facturas falsas se ha vuelto una práctica común para evadir impuestos, inflando créditos, costos, gastos y reduciendo la base imponible de los principales impuestos de las empresas. Aunque parece ofrecer beneficios a corto plazo, esta estrategia conlleva graves consecuencias legales y financieras. En este boletín, abordaremos los riesgos de esta práctica, las medidas de detección por parte de las administración tributaria y la importancia de mantener una conducta fiscal ética y responsable.
¿Qué es una facturación falsa?
Este tipo de actividad consiste en adquirir comprobantes de pago emitidos por empresas reales o ficticias, o por servicios que en general no se han realizado con el fin de disminuir la base imponible (IGV y Renta) y, por ende, pagar menos impuestos.
¿Qué riesgos tiene esta actividad?
Aceptar facturas falsas conlleva una serie de riesgos significativos, tanto legales como financieros. Algunos de los principales riesgos incluyen:
- Sanciones legales y multas: SUNAT aplica fuertes multas a quienes emiten o usan facturas falsas, las cuales pueden ser un alto porcentaje del monto defraudado, impactando seriamente las finanzas de la empresa.
- Procesos penales: Emitir o utilizar facturas falsas es un delito de Defraudación Tributaria que puede resultar en procesos judiciales y penas de prisión.
- Auditorías e investigaciones: Las empresas involucradas en esta actividad pueden enfrentar auditorías fiscales más frecuentes y exhaustivas, lo que genera costos adicionales y aumenta la posibilidad de descubrir otras irregularidades fiscales.
- Cierre de operaciones: En casos graves, las autoridades pueden ordenar el cierre temporal o definitivo de empresas involucradas en esta actividad, causando pérdida de empleos y la interrupción de sus operaciones comerciales.
¿Cómo la SUNAT detecta esto?
La SUNAT detecta la facturación falsa mediante el cruce de información con clientes y/o proveedores, además de los cruces internos de libros y registros electrónicos. También verifica declaraciones de impuestos, realizando auditorías selectivas, utilizando análisis de patrones con sistemas dirigidos a esa detección e incluso el uso de inteligencia artificial, además de que puede actuar al recibir denuncias de terceros.
Recomendación
Es recomendable evitar el uso de facturas falsas debido a sus graves consecuencias legales, administrativas y financieras. Cumplir con la normatividad tributara de manera correcta, ética y transparente, implementando controles internos y utilizando los medios de emisión y recepción electrónica. Además, es esencial tener una Planificación Tributaria Estratégica adecuada y consultar con especialistas en derecho tributario, protegiendo así la sostenibilidad de la empresa.
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